Maîtrise de la comptabilité générale

JOUR 1

S'approprier la normalisation et les procédures comptables

• Les sources du droit comptable
  • les innovations introduites par la LOLF
  • le PCG 1999 modifié
  • le recueil des normes comptables pour les établissements publics
• Les obligations générales permanentes
  • le mécanisme de la partie double
  • le système centralisateur
  • focus sur le contrôle interne

Identifier le cycle de transcription comptable des opérations d'exploitation courante

• La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)
  • rappel des grands principes fiscaux liés à la TVA
  • méthodologie de comptabilisation et de liquidation de la TVA
• L'analyse des achats et des ventes liés à l'activité principale de l'organisation
  • les prestations de services et travaux immobiliers
• Les disponibilités
  • les opérations de caisse
  • les opérations de banque
• Les relations avec le personnel et les organismes sociaux
  • la rémunération et les charges salariales
  • les cotisations patronales

Opérer la comptabilisation des opérations du cycle long des organisations

• les opérations d'investissement : cycle d'exploitation des immobilisations
• le financement à long terme : emprunt et opérations de crédit-bail

ETUDES DE CAS : Comptabilisation et analyse juridique des opérations du cycle d'exploitation court et long

JOUR 2

Calculer les amortissements et les dépréciatiTitre 3ons des immobilisations

• Les amortissements
  • définitions
  • les actifs amortissables
  • le champ amortissable de certains types d’immobilisations
  • rôles de l’amortissement
• Plan d’amortissement
• Modification du plan d’amortissement
• Calcul de l’amortissement
  • procédé de l’amortissement linéaire
  • amortissement par référence à une unité d’œuvre
  • amortissement par composants
  • amortissement dégressif fiscal
  • amortissement dérogatoire
  • comptabilisation des amortissements
• Les dépréciations
  • définition et détermination de la dépréciation
  • comptabilisation des dépréciations
  • dépréciation des actifs non amortissables
  • dépréciation des actifs amortissables

EXERCICES :

• Détermination du montant de la base amortissable et présentation du plan d’amortissement
• Dépréciation d’une immobilisation amortissable
• Ensemble immobilier
• Amortissement des immobilisations incorporelles

JOUR 3

Maîtriser le mécanisme d’enregistrement dès leur reprise

• Les provisions pour risques et charges
  • définitions
  • conditions de comptabilisation des provisions
  • constitution des provisions pour risques et charges
  • exemple des provisions pour litiges
• Les provisions réglementées
  • définitions
  • conditions des provisions réglementées
  • amortissements dérogatoires
  • la comptabilisation des amortissements dérogatoires
• Exemple des provisions pour litiges

EXERCICES :

• Provisions réglementées
• Provisions pour risques et charges
• Pertes futures
• Plan de restructuration
• Prévisions environnementales
• Catastrophe
• Perte de change

Conduire les travaux de fin d'exercice

• La régularisation des stocks
  • l'inventaire permanent et son contrôle par rapprochement avec l'état de l'actif
  • les méthodes d'évaluation des stocks et leur impact sur la valeur du patrimoine et le résultat
• Le rattachement des comptes de charges et de produits à leur exercice de naissance
• Le constat des dépréciations réversibles des éléments du passif par les provisions pour risques et charges
• Notions de provisions réglementées
• La cession des valeurs mobilières de placement et des immobilisations

JOUR 4

ETUDES DE CAS : Opérations de fin d'exercice

Utiliser les documents de synthèse

• La détermination du résultat comptable
  • les opérations de clôture et de réouverture de l'exercice comptable
  • compréhension des différents types de résultats : résultat courant avant impôt, résultat d'exploitation, résultat financier, résultat exceptionnel

ETUDES DE CAS : Synthèse et étude, à travers le cas d'un établissement public, du processus comptable et juridique initié par les opérations d'inventaire jusqu'au compte de résultat et au bilan de l'organisme

JOUR 5

Analyser le bilan, le compte de résultat et le tableau de flux de trésorerie

• L’analyse du bilan
  • fonds de roulement (FR)
  • besoin en fonds de roulement (BFR)
  • trésorerie
• L’analyse du compte de résultat
  • résultat d’exploitation
  • résultat financier
  • signification économique
  • marge commerciale
  • production
  • valeur ajoutée
  • excédent brut d’exploitation
  • résultat exceptionnel
• La disparition de la valeur ajoutée et de l’excédent brut d’exploitation en IAS/IFRS
• La capacité d’autofinancement (CAF)
  • origine des financements
  • définition
  • modes de calcul
  • à partir de l’EBE
  • à partir du résultat

Ratios financiers

• L’analyse du tableau de flux de trésorerie
  • définition
  • intérêts
  • limite
  • tableau de flux de trésorerie

EXERCICES :

• FR, BFR, trésorerie, ratios
• Soldes intermédiaires de gestion (SIG)
• Compte de résultat en IAS/IFRS
• Variation de la trésorerie d’exploitation
• Analyse d’une situation avec les bilans
• Analyse du tableau de flux de trésorerie