L’analyse budgétaire et financière d'un établissement de santé
La mise en place de l’état des prévisions de recettes et de dépenses (EPRD) dans les établissements de santé et les ESSMS entraîne la nécessité de construire un budget en équilibre ou en excédent. L’établissement acquiert une certaine autonomie de gestion comptable et financière, y compris dans le choix de ses investissements ( PGFP, PPI, ratios financiers, appel à projet, recherche de financement ...). Tarification à la ressources, mise en place de l’EPRD, du CPOM…, le nouveau contexte législatif et réglementaire du secteur social et médico-social amène les établissements à avoir une approche plus budgétaire et financière de la gestion et de leurs projets.
Cette formation donne les clés de la mise en place d’un système de pilotage (contrôle et analyse de gestion) conforme aux cadres normalisés des EPRD, ERRD , PGFP, PPI. Des exercices et mises en situation permettront aux professionnels d’être formés aux pratiques de gestion et de les intégrer durablement dans leur établissement.
- Construire un EPRD et mettre en place l’analyse et le contrôle de gestion d'un établissement de santé en EPRD ou d'un ESSMS
- Rendre plus efficace l’élaboration et le suivi budgétaire d’un établissement de santé en M21 ou M22
- Élaborer le diagnostic financier d’un établissement de santé ou d'un ESSMS
Elaborer un EPRD, PGFP, PPI, construire et analyser des ratios financiers
Au sein d'un établissement de santé ou d'un ESSMS :
- Directeur/Directeur adjoint d'établissement
- DAF
- Directeur financier
- DRH
- Contrôleur de gestion
- Responsable comptable
- Expert-comptable
Connaissance et/ou pratique de la comptabilité des établissements de santé
Rappel : la tarification et le financement des établissements de santé
Analyser le processus budgétaire
- La préparation de l’EPRD (état des prévisions de recettes et des dépenses) étape par étape, organisation et hypothèse
- Faire le lien entre planification stratégique et planification opérationnelle
Elaborer l’ERPD et les autres documents budgétaires de l’établissement de santé
- Maîtriser la construction de l’état des prévisions de recettes et des dépenses
- les composantes de l’EPRD : le CRPP et le CRPA, le tableau de financement prévisionnel
- le niveau de présentation de l’EPRD : les différents passages (CRP, CAF et TPF)
- les annexes de l’EPRD : le plan global de financement pluriannuel (le PGFP-PPI), ), le tableau de répartition des charges communes et des opérations faites en commun, le bilan financier…
Mise en situation : Construction d’un EPRD
Analyser les ratios budgétaires et financiers d’un établissement de santé
- Assimiler les éléments pour analyser le bilan comptable d’un établissement de santé ou ESSMS
- Analyser le compte de résultat d’un établissement, les charges et les produits
- Calculer la marge brute d’exploitation (MBE) et savoir l’interpréter
- Calculer la CAF : toutes les bonnes pratiques à mettre en œuvre
- Analyser : FRI, FRE, BFR et trésorerie
Cas pratique et simulation : l’analyse d’un compte de résultat et des ratios financiers
Maîtriser la construction d'un bilan financier d’un établissement de santé
- Le passage du bilan comptable au bilan financier
- Comprendre et maîtriser le FRNG : le fonds de roulement d’exploitation et le fonds de roulement d’investissement
- Comprendre la signification du besoin en fonds de roulement (BFR)
- Réaliser le calcul de la trésorerie nette
Cas pratique sur l’analyse des bilans financiers sur trois exercices
Elaborer le diagnostic financier : un diagnostic et des objectifs financiers
- Réaliser l'analyse financière d’un établissement de santé ou ESMS en intégrant l'interprétation des ratios financiers : tableau de simulation
- Utiliser l'analyse financière pour élaborer et analyser les tableaux financiers de l'EPRD : le tableau de financement prévisionnel (TFP), le plan global de financement pluriannuel (PGFP) ainsi que ceux de l'état réalisé des recettes et dépenses (ERRD)
Etablir un diagnostic et des objectifs financiers
- Poser un diagnostic financier en proposant des actions d’amélioration
- Intégrer les résultats de son diagnostic dans l'ajustement de la stratégie financière
Cas pratique : conduire des analyses financières à partir d'exemples d'EPRD et s'exercer à poser des diagnostics
Pratiquer le contrôle de gestion, le suivi budgétaire et en mesurer les écarts
- Mettre en place des tableaux de bord sur toutes les dépenses de l’établissement de santé
- Choisir des indicateurs pertinents pour une meilleure régulation budgétaire dans les services : déterminer des indicateurs d’alerte
- Mesurer et analyser les écarts
- Proposer des actions correctives à ces écarts
Cas pratique : élaboration de tableaux de bord : ratios, analyse des écarts et préconisations
Plusieurs dispositifs de financement sont accessibles via les OPCO (Opérateurs de Compétences), organismes agréés par le ministère du Travail dont le rôle est d’accompagner, collecter et gérer les contributions des entreprises au titre du financement de la formation professionnelle.
Pour plus d’information, une équipe de gestionnaires ABILWAYS spécialisée vous accompagne dans le choix de vos formations et la gestion administrative.
